法定相続人の調査が重要！必要な理由や調査の手順について解説

相続手続きで重要なのは遺産分割だけではありません。その前段階では「法定相続人の調査」が必要で、避けては通れません。この調査は、相続人の確定、遺産分割協議の有効性確保、そして相続税申告の正確性を担保するために不可欠です。

当記事ではさらに、具体的な手順から税理士に依頼するメリットについても紹介していきます。

法定相続人調査の必要性

法定相続人の調査は、相続手続きの基礎となるとても重要な作業です。この調査を怠ると、後々の手続きに支障をきたし、大きな問題に発展する危険性が高まってしまいます。

調査の必要性についてはいくつかの観点から説明することができ、第一に「遺産分割を行うため」という点が挙げられます。
相続が開始すると故人の財産は相続人全員の共有となるのですが、通常は遺産分割協議を経て各自の具体的な取得割合・取得内容を定めていきます。ただしそのためには相続人全員の同意が不可欠で、相続人の見落としがあると遺産分割協議をやり直さないといけなくなります。認識している相続人以外にも、実際には離婚・再婚・認知・養子縁組などの事情により相続人が存在しているかもしれません。その可能性を考慮し、しっかりと調査をしておかないといけません。

また、「適切な相続税の申告を行うため」という点からも調査の必要性が説明できます。
遺産分割協議が有効に成立しないと各自の取得分が定まらず、申告すべき財産が確定しません。そして課税価格を大きく左右する基礎控除の金額についても、法定相続人の人数が判明しないと確定させられません。
法定相続人が増えるほど基礎控除額は大きくなり、その分申告の必要性や申告・納付すべき相続税が変わってきます。そのため正確に法定相続人調査を行わないと正しい税額が把握できないのです。

法定相続人調査の手順

法定相続人を調査するためにしないといけないのは、「被相続人の戸籍謄本等の収集」です。この戸籍集めが調査の基本です。

そこで、亡くなった方について、“出生から死亡までの連続した戸籍謄本等（戸籍謄本のほか、除籍謄本や改製原戸籍も含む）”を取得していきます。初めに被相続人の死亡時の戸籍謄本または除籍謄本を取得し、それを起点に戸籍を遡って収集していきます。

次に、集めた戸籍情報をチェックして法定相続人を特定していきます。

この過程でまず必要なのは「配偶者および子の確認」です。
配偶者は法律上常に相続人になることが定められていますし、被相続人の子は法律上第１順位の相続人として定められているため、子がいるときは被相続人の親や兄弟姉妹がいてもそれらの人物は相続人になりません。もし被相続人の妻と長男・長女が確認できれば、当該相続における法定相続人はその３人ということになります。

子がいない、あるいはすでに亡くなっている場合は、以下の手順に沿って法定相続人となる人物を調べていきます。

1. すでに亡くなっている子の子（被相続人の孫）を調べる
   →　該当する人物がいるときは、子と同じ順位で代襲相続人になる。ひ孫が再代襲相続をするケースもある。
2. 子も代襲相続人もいないときは、直系尊属（被相続人の親）を調べる
   →　被相続人の父と母は第２順位で相続人になれる。父母のいずれもいない場合であって祖父母がいるときは父母と同じ順位で相続人になる。
3. さらに直系尊属もいないときは、兄弟姉妹を調べる
   →　被相続人の兄弟姉妹は第３順位で相続人になれる。すでに亡くなっておりその子（被相続人の甥・姪）が代襲相続するケースもあるが、それ以上の再代襲相続は起こらない。

税理士に調査を依頼するメリット

法定相続人の調査は複雑で時間のかかる作業ですが、税理士に依頼することができます。依頼費用は発生しますが、その反面、次に掲げるメリットが得られます。

特に複雑な家族関係がある場合や相続税の申告が必要と思われる場合は、税理士への依頼を検討する価値があるでしょう。